Что такое форма 1099-C Налогового управления США?

Пояснение формы 1099-C Налогового управления США

Форма 1099-C Налогового управления США — это информационная выписка, в которой указывается сумма аннулированного долга и подробная информация о нем. Вы можете рассчитывать на получение такой формы от любого кредитора, который простил вам остаток вашей задолженности и больше не требует от вас ее погашения. Вы должны включить этот аннулированный долг в качестве дохода при составлении федеральной налоговой декларации за год, в котором он был аннулирован.

В зависимости от суммы аннулированного долга и другого вашего дохода, эта корректировка может уменьшить любой ожидаемый налоговый возврат, или в результате этого у вас может возникнуть задолженность по налогам.

Что такое форма 1099-C?

Компания предоставляет вам деньги, когда вы берете заем, и они могут быть предоставлены в виде выплаты кредита или покупки по кредитной карте. В любом случае вы должны заключить договор о возврате этих денег. Они не считаются доходом и не подлежат налогообложению, потому что вы не будете оставлять их себе.

Деньги становятся доходом и могут облагаться налогом, когда компания аннулирует договор, требующий от вас погашения суммы. Форма 1099-C содержит отчет об этом доходе и различные подробности в отношении него, и вы получите ее копию. Отчет также идет в Налоговое управление США, и правительство требует, чтобы вы включили доход в свою налоговую декларацию.

Кто использует форму 1099-C?

Налоговое управление США требует, чтобы компании отправляли формы 1099-C потребителям, когда кредитор аннулирует или прощает задолженность на сумму более 600 долларов США. Компании не обязаны сообщать вам о налоговых последствиях аннулирования или прощения кредитов, но они обязаны предоставить 1099-C вам и в Налоговое управление США

Вы будете использовать форму, чтобы правильно указать доход в своей налоговой декларации, а Налоговое управление США включит ее в свой файл с данными о вас.

Кредитор может аннулировать ваш долг по любому количеству причин, в том числе:

• срок давности взыскания истек;
• вы заключили договор об урегулировании, чтобы выплатить часть долга и аннулировать оставшуюся часть;
• у кредитора есть деловая политика по прекращению деятельности по взысканию долгов через определенный период времени.

У вас больше не будет обязательств, связанных с этим конкретным долгом, после того как вы разберетесь с налогами, относящимися к нему.

Что делать, если вы не получили форму 1099-C

Обратитесь к кредитору, если вы знаете, что у вас был аннулирован кредит, сумма которого превышает лимит в 600 долларов США, но вы не получили форму 1099-C. Оплошность может быть связана с канцелярской ошибкой или, возможно, у кредитора нет вашего актуального адреса.

Предупреждение: не совершайте ошибки, не включая доход в налоговую декларацию только потому, что вы не получили форму. Это может привести к штрафам от Налогового управления США.

Также возможно, что вы не получите форму 1099-C, если кредит не будет считаться подлежащим отчету в Налоговое управление США. Существуют определенные ситуации, в которых его можно аннулировать, но вы не должны указывать его как налогооблагаемый доход:

• требования по предоставлению отчетности отсутствуют, если долг был списан в результате банкротства, за исключением случаев, когда он был понесен в коммерческих или инвестиционных целях;
• налоговое управление США будет игнорировать кредиты на обучение, которые прощаются учебным заведением, освобожденным от налогов, однако для этого требуется, чтобы вы проработали определенное количество лет на соответствующего критериям работодателя по вашей специальности;
• ипотека на основное жилье, утраченное в рамках реализации залога, проданное в результате короткой продажи или от реструктурированной ипотеки, не подлежит отчету. Однако вам все равно нужно будет включить этот прощенный кредит в свою налоговую декларацию, но в форму 982 Налогового управления США.

Примечание: вместо нее вы можете получить форму 1099-A после реализации залога или же можете получить ее в дополнение к форме 1099-C.

Налоговое законодательство вашего штата в отношении аннулированного долга может отличаться от федерального налогового законодательства. Проконсультируйтесь со специалистом по налогообложению, например, с бухгалтером или адвокатом, чтобы получить точную информацию о правилах вашего штата по отражению аннулированных счетов как налогооблагаемого дохода.

Как читать и использовать форму 1099-C

Имя/наименование и идентифицирующая информация кредитора, простившего вам долг, будут указаны в верхнем левом углу формы. В этом разделе также указывается идентификационный номер налогоплательщика кредитора, ваш номер социального страхования, ваше имя, ваш адрес и номер счета вашего прощенного кредита.

Пронумерованные поля относятся к вашему долгу:

• в поле 1 указана дата аннулирования долга;
• в поле 2 указана сумма прощенного долга;
• в поле 3 сообщается о каких-либо процентах, которые могли быть включены в число, указанное в поле 2;
• в поле 4 приводится описание рассматриваемого долга;
• в поле 5 указывается, несете ли вы личную ответственность за погашение долга;
• поле 6 предназначено для кода, который определяет причину аннулирования долга;
• в поле 7 указывается справедливая рыночная стоимость любого соответствующего имущества, если кредит был предоставлен в виде ипотеки, автокредита или для любой другой покупки отдельных объектов.

Требования к форме 1099-C

Вам не нужно подавать форму 1099-C при подаче налоговой декларации, потому что у Налогового управления США уже есть копия. Однако вы должны приложить ее к другим финансовым документам, когда будете обращаться к своему специалисту по составлению налоговых деклараций.

Если вы нанимаете кого-то другого для подготовки декларации, убедитесь, что у вашего специалиста по налогообложению есть опыт работы с этим типом дохода. Вам не нужно, чтобы эта проблема снова стала вас преследовать. Ваша налоговая декларация может быть отклонена, если вы не включите в нее свой доход, или Налоговое управление США может просто исправить вашу декларацию и скорректировать возврат или отправить вам счет на любую дополнительную сумму, которая должна быть уплачена, если вы не включили данный доход в свою декларацию.

Предупреждение: вам могут грозить штрафы и другие пени, если вы не сообщаете о доходе и вовремя не уплачиваете соответствующие налоги.

Вы также можете поговорить со специалистом по налогообложению, если вы были неплатежеспособны на момент аннулирования долга, потому что вам, возможно, не придется сообщать о доходе. Вы были неплатежеспособны, если на тот момент ваши общие обязательства превышали справедливую рыночную стоимость всех ваших активов. Когда кредит был аннулирован, у вас был отрицательный чистый капитал, поэтому вы можете подать форму 982 Налогового управления США, чтобы воспользоваться правом исключения в связи с несостоятельностью в отношении аннулированного долга.