Как известно, налоги иногда освобождаются от обязательства по их уплате, а иногда нет. Мы знаем, что возможность получения освобождения от обязательства зависит от ряда критериев. Большинство этих критериев связано со временем подачи декларации или другим событием в течение срока действия налоговой декларации или налогового обязательства.
Остается много налогов, которые, к сожалению, не подлежат освобождению от обязательства по уплате. Вот краткое изложение этих видов задолженности.
Любые налоги, которые не были освобождены от обязательства по их уплате
Это звучит слишком очевидно, но важно подчеркнуть, что подоходный налог может соответствовать всем критериям освобождения от обязательства по уплате, но не соответствовать только одному требованию. Когда это происходит, такой налог становится не подлежащим освобождению от обязательства по его уплате. Это одна из причин, по которой жизненно важно проконсультироваться с опытным юристом по делам о банкротстве потребителей или налоговым специалистом, чтобы определить наилучшее время для подачи заявления для инициации дела о банкротстве.
Налоговые залоги
Иногда налоговые органы налагают арест на ваше имущество, чтобы обеспечить оплату неуплаченных налогов. Когда налоги обеспечены залоговым имуществом, как правило, это происходит двумя способами. Во-первых, это ваше личное обязательство по уплате налогов. Во-вторых, это дополнительный шаг — залоговое право, который дает налоговому органу право на арест вашего имущества, если вы не уплатите налог. Это похоже на ситуацию с автокредитом.
Когда налоговый орган устанавливает залоговое право, оно закрепляется за вашим имуществом и не исчезнет просто потому, что вы были освобождены от обязательства по уплате налогов в результате банкротства. Факт банкротства не влияет на залоговое право. Таким образом, когда вы выходите из процедуры банкротства, вы, возможно, снимаете с себя личную ответственность по уплате налогов, но залоговое право остается по-прежнему закрепленным за вашим имуществом. Если вы продадите свое имущество, особенно недвижимость, залоговое право должно быть удовлетворено за счет выручки от его продажи.
Имущественные налоги
Если ваши налоги на имущество были уплачены в течение одного года перед подачей заявления о банкротстве, они не подлежат освобождению от обязательства по их уплате. Если они были начислены ранее, чем за год до вашего банкротства, вы можете получить освобождение от личного обязательства по их уплате, но большинство налогов на имущество обеспечены залоговым правом. Таким образом, вы можете снять с себя личную ответственность, но залоговое право останется и будет удовлетворено, когда вы продадите имущество (если только налоговый орган не решит продать его до этого момента).
Налоги на трастовые активы
Это налоги, которые ваш работодатель или другое лицо обязаны удерживать из вашей заработной платы, например, подоходный налог, выплаты в счет социального страхования и Medicare. Он также включает налоги с продаж, которые компания взимает при продаже товаров или услуг.
Некоторые налоги на фонд заработной платы, уплачиваемые работодателем, акцизы и таможенные пошлины
Акцизы — это налоги, взимаемые с определенных видов товаров. Обычно они включены в цену реализации товара. Например, бензин, спиртные напитки и табачные изделия. Таможенные пошлины — это налоги, взимаемые с товаров, которые ввозятся в страну.
Возврат или вычеты в счет ошибочно уплаченных налогов, относящиеся к налогам, не подлежащим освобождению от обязательства по их уплате
Это суммы, которые обычно возмещаются налогоплательщику после подачи налоговой декларации. Они могут включать в себя возврат средств, ошибочно начисленных налоговым органом, или в связи с неточным расчетом.
Налоговые штрафы
Налоговые штрафы предназначены для решения одной из двух задач. Они либо возмещают правительству потерянные деньги, либо действуют в качестве наказания за неправомерные действия. Карательные налоговые штрафы не подлежат освобождению от обязательства по их уплате, если связанный с ними налог также не подлежит освобождению от обязательства по его уплате. Некарательные налоговые штрафы по не подлежащим освобождению от обязательства по уплате налогам сами по себе не подлежат аннулированию, если транзакция или событие, вызвавшее штраф, произошли менее чем за три года до инициации дела о банкротстве.