Что значит подлежащая списанию задолженность по подоходному налогу в Главе 7 Кодекса о банкротстве?

Определение и примеры подлежащей списанию задолженности по подоходному налогу

Подлежащая списанию задолженность по подоходному налогу в Главе 7 Кодекса о банкротстве должна соответствовать нескольким определенным критериям. «Списание» задолженности в случае банкротства означает, что ее больше нет, а это может быть непростой процесс, когда в нем участвует Налоговое управление.

У налогоплательщика больше нет никаких юридических обязательств по уплате этих налогов после того, как они были списаны. Однако законодательство о банкротстве наложило многочисленные ограничения на списание недавно образовавшейся задолженности по подоходному налогу в отличие от более старой задолженности, и есть также другие критерии, которым вы должны соответствовать.

Что значит подлежащая списанию задолженность по подоходному налогу?

Подлежащая списанию задолженность по подоходному налогу — это задолженность, которая возникает из обязательства по уплате подоходного налога и подлежит списанию. Налоговые поступления служат большему благу, оплачивая различные потребности и услуги, поэтому долги по уплате налогов имеют первостепенное значение при истребовании. Налоговые долги не подлежат списанию, если не они соответствуют ряду требований.

Как работает процедура списания налоговой задолженности

Глава 7 часто упоминается как «немедленное банкротство», потому что должник (лицо, подавшее заявление о защите от кредиторов согласно закону о банкротстве) должен передать свои активы конкурсному управляющему, который затем ликвидирует или продает их, чтобы получить наличные для выплаты долгов кредиторам должника. Определенное имущество не подлежит ликвидации. Любые невыплаченные долги списываются, если они соответствуют критериям, определенным в правилах производства по делам о банкротстве.

Два жестких правила для определения подлежащей списанию задолженности по уплате подоходного налога в случае банкротства согласно Главе 7 включают:

• Такие налоги должны быть подоходными налогами. Как правило, только налоги с заработной платы, комиссионных или другого дохода и валовой выручке, подлежат списанию в случае банкротства в соответствии с Главой 7.
• Налоги не подлежат списанию, если будет установлено, что ваша налоговая декларация была фиктивной или недобросовестно составленной тем или иным способом.

Правила определения подлежащей списанию задолженности по подоходному налогу

Ваша налоговая задолженность может стать подлежащей списанию, если налоговая декларация по этим налогам была подана не менее трех лет назад. Большинство налоговых деклараций за предыдущий налоговый год необходимо подавать 15 апреля. Таким образом, налоги, возникшие в соответствии с декларацией, которая должна была быть подана 15 апреля 2020 г., будут подлежать списанию после 15 апреля 2023 г., при условии соблюдения всех других критериев.

Предупреждение: в этой временной шкале необходимо учитывать продление сроков подачи налоговой декларации. Задолженность по уплате налога по декларации за 2020 г. не будет подлежать списанию до 15 октября 2023 г., если вы попросите продление срока подачи декларации на шесть месяцев.

Вы также должны подать декларацию как минимум за два года до подачи заявления о банкротстве.

Налоги должны быть начислены не менее чем за 240 дней до подачи заявления о банкротстве. Налоговое управление «оценивает» задолженность по уплате налога, когда в документацию Управления вносится запись о возникновении обязательства, но это не обязательно происходит сразу после подачи налоговой декларации. Налоговый орган может проверить вашу декларацию и начислить дополнительные налоги через несколько лет после ее подачи, и это может отодвинуть дату еще на более поздний срок.

Предупреждение: этот 240-дневный период может быть «отсрочен» или продлен, если вы подали компромиссное предложение Налоговому управлению, или если в течение этого времени вы подали заявление о банкротстве, дело по которому было прекращено.

Вы можете обратиться в Налоговое управление и запросить выписку из налоговой декларации онлайн или позвонить по телефону 800-908-9946, если вы не уверены, когда была подана налоговая декларация, поскольку вы запросили продление срока подачи за определенный налоговый год. В выписке также будет указано, какие проценты и штрафы были начислены и когда.

Нужно ли мне оплачивать списанную задолженность по подоходному налогу?

Задолженность по подоходному налогу практически стирается и прекращает существовать в учетных данных после списания. У вас больше нет обязательства по ее уплате. В действительности, Налоговое управление должно, по крайней мере, временно приостановить попытки взыскания средств, как только вы подадите заявление о банкротстве согласно Главе 7, потому что в соответствии с Кодексом о банкротстве вступает в силу автоматическое приостановление, запрещающее любым кредиторам пытаться взыскать с вас какую-либо задолженность, пока ваше дело рассматривается.

Однако приостановление будет отменено, если ваша задолженность по уплате налогов не будет квалифицирована как подлежащая списанию. Вам придется выплатить задолженность, если она не соответствует этим правилам.

ПРИМЕЧАНИЕ: это краткое изложение правил списания задолженности по уплате налогов. Проконсультируйтесь с квалифицированным адвокатом по делам о банкротстве или налоговым специалистом, который сможет оценить ваши индивидуальные проблемы с налогами и дать вам соответствующий совет, если у вас задолженность по уплате подоходного налога или любая другая сложная задолженность.