Бракоразводный процесс зачастую подразумевает решение множества финансовых вопросов, таких как право собственности на семейный дом и ответственность за выплату долгов, возникших во время брака. Один из самых больших вопросов может заключаться в том, будет ли один из супругов иметь право на получение содержания и (или) алиментов на ребенка Если Вы получаете содержание или потенциально должны будете выплачивать его, важно понимать разницу между алиментами на содержание и алиментами на ребенка и почему различия в них имеют значение.
Что такое алименты на содержание?
Содержание, также известное как алименты на содержание супруга (супруги), — это сумма, выплачиваемая одним супругом другому после развода. Судья может распорядиться о выплате содержания на определенный период времени или до тех пор, пока супруг (супруга), получающий (получающая) содержание, не вступит в повторный брак.
Алименты на содержание, как правило, предназначены для того, чтобы помочь получающей их бывшей жене или мужу вести образ жизни, аналогичный тому, к которому они привыкли во время брака. Алименты на содержание не назначаются автоматически — супруга или супруг, нуждающиеся в содержании, должны их попросить.
Налоговый режим уплаты алиментов на содержание
Какой режим налогообложения применять к алиментам на содержание, зависит от того, платите ли Вы их или получаете, и когда был завершен ваш бракоразводный процесс.
Если ваше мировое соглашение о разводе было заключено до 31 декабря 2018 г., и Вы выплачиваете алименты бывшей супруге (бывшему супругу), эти суммы не подлежат налогообложению. Это означает, что Вы можете вычесть уплаченные алименты из своего налогооблагаемого дохода за год, получая, тем самым, налоговую льготу.
С другой стороны, если Вы получаете содержание, Вы должны указывать его в своей декларации в качестве налогооблагаемого дохода. Опять же, применяется исключение в отношении соглашений о разводе, подписанных до 31 декабря 2018 года. Закон о сокращении налогов и занятости отменил вычет по выплатам алиментов на содержание и требование указывать алименты на содержание в качестве налогооблагаемого дохода в случаях, когда бракоразводный процесс был завершен после этой даты.
Правила Налогового управления в отношении алиментов на содержание
Налоговое управление установило несколько требований, которые должны быть соблюдены для того, чтобы выплаты содержания бывшей супруге или супругу считались алиментами и, следовательно, подлежали вычету при исчислении налоговой базы по соглашениям о разводе, заключенным до 31 декабря 2018 года.
Чтобы такие выплаты считались алиментами, бывшие супруги должны соответствовать следующим критериям:
- Они не могут подавать совместную налоговую декларацию.
- Выплаты должны производиться наличными, чеком или денежным переводом.
- Выплаты должны производиться в соответствии с соглашением о разводе или раздельном проживании.
- В соглашении о разводе или раздельном проживании выплаты не классифицируются как алименты.
- В период, когда производятся выплаты, супруги не должны проживать вместе.
- Нет никаких обязательств по продолжению выплат в случае смерти получающей выплаты супруги (супруга).
- Выплаты не считаются алиментами на ребенка или выплатами по акту распоряжения имуществом.
Если Вы имеете право на вычет произведенных выплат алиментов, Вы можете указать это в своей форме 1040, используя приложение 1. Вам нужно будет ввести в форму номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика Вашей бывшей супруги (супруга). В противном случае Налоговое управление может не признать требования на вычет.
Если Вы получаете алименты на содержание и они считаются налогооблагаемым доходом, Вы также должны указать их в форме 1040, приложение 1. И Вам также нужно будет указать номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика Вашего бывшего супруга (супруги).
Что влияет на определение размера выплат по алиментам на содержание?
Размер алиментов на содержание не универсален; суды могут использовать ряд факторов для определения суммы платежей, в том числе:
- Доход каждого супруга и положение на рынке труда.
- Их индивидуальные расходы на проживание.
- Как активы были разделены между супругами при разводе.
- Продолжительность брака.
- Возраст каждого из супругов.
Сумма алиментов может быть изменена после развода в определенных ситуациях. Например, если платящий супруг (супруга) теряет работу, он может обратиться в суд с просьбой уменьшить размер выплаты. Точно так же, если супруга (супруг), получающие алименты, видят, что их прожиточный минимум увеличивается, они могут попросить суд назначить более высокую сумму содержания.
Алименты на содержание в сравнении с алиментами на ребенка
Ключевое различие между алиментами на содержание и алиментами на ребенка заключается в том, на что они предназначены. Алименты на содержание выплачиваются в пользу супруги или супруга; алименты на ребенка выплачиваются в пользу всех детей, рожденных в браке.
Алименты на ребенка предназначены для удовлетворения основных потребностей ребенка. Они включают в себя питание и одежду, медицинское обслуживание, оплату жилья и другие предметы первой необходимости.
Налоговый режим уплаты алиментов на ребенка
Поскольку алименты на ребенка предназначены для нужд детей, они не считаются налогооблагаемым доходом для лица, которое их получает. Выплата алиментов на ребенка также не подлежит вычету для родителей, которые их предоставляют.
Правила Налогового управления в отношении алиментов на ребенка
Поскольку алименты на ребенка не являются доходом, подлежащим налогообложению или вычету из налогооблагаемой базы, требования к отчетности для осуществления или получения платежей отсутствуют. Однако родителям следует проявлять осторожность, указывая детей в качестве иждивенцев в своих налоговых декларациях.
Как правило, родитель, с которым ребенок проживает большую часть года, является родителем-опекуном для целей налогообложения. Этот родитель может указать ребенка в качестве иждивенца, если соблюдаются правила для определения статуса иждивенца.
Однако родитель, не являющийся опекуном, может указать ребенка в качестве иждивенца, если в соглашении о раздельном проживании или в решении о разводе указано, что он вправе это сделать. Родитель-опекун должен подписать форму 8332, подтверждающую отказ от права указывать ребенка в своей налоговой декларации в качестве иждивенца.
Что влияет на определение размера выплат по алиментам на ребенка?
Назначение алиментов на ребенка и их размер во многом зависит от окончательного соглашения об опеке над ребенком и закона штата. Например, в некоторых штатах может быть отказано в предоставлении алиментов, если оба родителя имеют одинаковый доход и равные права опеки над ребенком. Или в некоторых штатах размер алиментов может зависеть от количества детей в семье и дохода родителя, не являющегося опекуном.
Продолжительность выплаты алиментов также во многом зависит от законодательства штата и финансового положения каждого родителя. Например, выплата алиментов может быть установлена судебным решением до исполнения ребенку 18 лет. Или от платящего родителя может потребоваться продолжить оказание финансовой поддержки после этой даты в виде помощи в оплате обучения в колледже.
Вывод: поговорите с адвокатом
Если Вы не понимаете разницу между алиментами на содержание и алиментами на ребенка, а также у Вас есть сомнения на счет Ваших обязательств в отношении таких выплат, адвокат по семейным делам может стать для Вас бесценным источником информации. Даже если Вы еще не инициировали бракоразводный процесс, он может посоветовать Вам, как лучше всего действовать при подаче запроса на алименты на содержание супруги (супруга) или на ребенка, или их выплате.